財(cái)務(wù)人員必須看到：一套完整實(shí)用的會(huì)計(jì)程序
A做賬流程:收款單->整理單據(jù)->填制憑證->匯總憑證->入賬->結(jié)賬
報(bào)稅流程：上月末發(fā)票證明->本月金稅卡報(bào)稅->本月IC卡報(bào)稅->本月增值稅申報(bào)
B1。根據(jù)經(jīng)核實(shí)無(wú)誤的原始憑證制作會(huì)計(jì)憑證。
2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)賬、現(xiàn)金簿和存款日記賬。
3.月底，準(zhǔn)備好應(yīng)計(jì)和結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)憑證。
4.為所有會(huì)計(jì)憑證編制會(huì)計(jì)憑證匯總表。
5.根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。
6、結(jié)賬、對(duì)賬。
7.準(zhǔn)備會(huì)計(jì)報(bào)表。
8、定期資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。
C一、一般程序：
1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填寫(xiě)記賬憑證。
2.根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金簿和存款日記賬。
3.根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。
4、根據(jù)會(huì)計(jì)憑證匯總，編制會(huì)計(jì)憑證匯總表
5.根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。
6.期末，根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。
二、具體內(nèi)容：
1.每個(gè)月要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(制作記賬憑證時(shí)，必須由具有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)簽字權(quán)的人簽字，然后在月末編制賬戶(hù)匯總表或定期登記總賬(月末登記的原因是為了盡量平衡賬戶(hù)匯總表以保證記錄正確)，每筆業(yè)務(wù)都要根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。
2.月末還要注意折舊提取和遞延費(fèi)用攤銷(xiāo)等。如果新企業(yè)的開(kāi)辦費(fèi)全部轉(zhuǎn)入第一個(gè)月的費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或制造費(fèi)用來(lái)累計(jì)折舊。折舊額根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、凈值和使用年限計(jì)算。月底會(huì)退稅費(fèi)，其實(shí)就是地方稅。就是提取稅費(fèi)和附加費(fèi)，比如城建稅、教育費(fèi)附加等。稅務(wù)決策。
3.月末編制賬戶(hù)匯總表后，編制兩個(gè)分錄。第一條分錄：將損益類(lèi)科目的總額轉(zhuǎn)入當(dāng)年利潤(rùn)，借入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收入、其他業(yè)務(wù)收入等)。)借出當(dāng)年的利潤(rùn)。第二條分錄：借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅費(fèi)、其他業(yè)務(wù)成本等)。)從今年的利潤(rùn)中。轉(zhuǎn)賬后，如果差額在借方，則無(wú)需繳納所得稅。如果是信用方面，就意味著利潤(rùn)需要繳納所得稅。計(jì)算方法：所得稅=貸方差額*所得稅率，然后制作會(huì)計(jì)憑證，借所得稅交稅-交所得稅，借今年的利潤(rùn)交所得稅(雖然所得稅與利潤(rùn)有關(guān)，但不是虧損，但一定不交所得稅，主要看調(diào)整后的應(yīng)稅收入是否為正。如果是正數(shù)，就要計(jì)算所得稅，同時(shí)注意所得稅的核算方法。采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)付稅款科目的金額相等，采用稅收影響法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)付稅款科目的金額在存在時(shí)間差異時(shí)不相等。
4.最后根據(jù)資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等)的余額編制資產(chǎn)負(fù)債表。)，負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等。)，總賬科目中的所有者權(quán)益(實(shí)收數(shù)據(jù)、資本公積、未分配利潤(rùn)、盈余公積)(指總賬科目最后一天登記的金額)，根據(jù)總賬或科目匯總表中的損益科目(如管理費(fèi)用)編制資產(chǎn)負(fù)債表
5.剩下的就是綁定憑證，給報(bào)表寫(xiě)注釋?zhuān)治霰砀瘛?/p>
6.注意事項(xiàng)：a .以上都是月末進(jìn)行，除了記賬憑證的準(zhǔn)備和明細(xì)賬的登記。b、月底現(xiàn)金結(jié)算，銀行開(kāi)戶(hù)，必須賬卡相符，賬卡相符。每月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)整銀行賬戶(hù)余額調(diào)節(jié)表，注意分析未清金額。注意月初報(bào)稅的時(shí)間。另外，當(dāng)月開(kāi)具的發(fā)票記錄在當(dāng)月。
三、舉報(bào)問(wèn)題：
企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四種報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外，還包括利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。但利潤(rùn)分配表只需要在年末編制，因?yàn)槠髽I(yè)只有在年末才會(huì)分配利潤(rùn)?，F(xiàn)金流量表也是年度報(bào)表。
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