注冊公司選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人？
2019年以來，國家大力加強(qiáng)財(cái)稅機(jī)制改革，減稅減費(fèi)正在全國范圍內(nèi)廣泛推進(jìn)。作為企業(yè)家，他們在注冊公司時(shí)可能會(huì)面臨一個(gè)問題。你選擇做小規(guī)模納稅人還是一般納稅人？今天，邊肖爸爸將分析具體情況，供大家參考。
首先，我們得搞清楚什么是小規(guī)模納稅人，什么是一般納稅人，兩者之間有什么區(qū)別？
小規(guī)模納稅人是指年銷售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且核算不完善，不能按要求報(bào)送相關(guān)納稅信息的增值稅納稅人。小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式：審計(jì)征收、支票征收和定期定額征收。一般小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。但小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，買方要求賣方提供增值稅專用發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其開具增值稅專用發(fā)票。
一般納稅人是指年增值稅銷售額(以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個(gè)公歷年度的全部應(yīng)稅銷售額)超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中扣除。
小規(guī)模納稅人和一般納稅人的主要區(qū)別是什么？
此前，國家稅務(wù)總局根據(jù)財(cái)稅[2018]32號文的規(guī)定發(fā)布了關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知：自2018年5月1日起，納稅人從事增值稅應(yīng)稅銷售或進(jìn)口貨物，適用原17%和11%的稅率，稅率分別調(diào)整為16%和10%。也就是說，說到增值稅進(jìn)銷存，一定要注意！現(xiàn)在的稅率是16%和10%，不要搞錯(cuò)！
一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變更
原規(guī)定：小規(guī)模納稅人與一般納稅人的界限。納稅人從事商品生產(chǎn)或者提供服務(wù)，納稅人主要從事商品生產(chǎn)或者提供服務(wù)，同時(shí)從事商品批發(fā)或者零售。年應(yīng)納稅銷售額在50萬元以下(含50萬元)；年應(yīng)納稅銷售額50萬元以上；批發(fā)或零售貨物的納稅人；年應(yīng)納稅銷售額在80萬元以下(含80萬元)；年應(yīng)納稅銷售額80萬元以上；銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、房地產(chǎn)；年應(yīng)納稅銷售額在500萬元以下(含500萬元)；年應(yīng)納稅銷售額500萬元以上
對于一般納稅人的新規(guī)定：
新規(guī)定：2018年5月1日起，年度銷售標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為500萬元(不再分行業(yè))！年度應(yīng)納稅銷售額：納稅人在連續(xù)12個(gè)月或4個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)增值稅銷售額，包括：納稅申報(bào)銷售額、審核及補(bǔ)充銷售額、納稅評估及調(diào)整銷售額。納稅人不定期銷售無形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，不計(jì)入當(dāng)年應(yīng)稅行為的應(yīng)稅銷售額。
新稅改以后應(yīng)該選擇小規(guī)模還是一般納稅人
如果你從事商品生產(chǎn)或提供服務(wù)。50萬元、80萬元應(yīng)稅銷售額改為500萬元后，推廣一般納稅人會(huì)有些麻煩，但小規(guī)模納稅人只是享受小規(guī)模企業(yè)3%的稅率。如果從事貿(mào)易行業(yè)：如果合作方需要更多增值稅票證，建議盡快申請成為一般納稅人；如果合伙人沒有開具增值稅發(fā)票的要求，可以選擇小規(guī)模經(jīng)營。如果偶爾需要開專用票，可以去稅務(wù)局申請?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票；
如果你從事的是服務(wù)業(yè)，建議你選擇小規(guī)模企業(yè)，因?yàn)橐话銢]有額外出票的需求，16%的稅率相對于小規(guī)模企業(yè)3%的稅率來說是得不償失的。
一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間可以相互轉(zhuǎn)換嗎？
(1)原規(guī)定：小規(guī)模納稅人可以申請成為一般納稅人，但一般納稅人不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
(2)新規(guī)定：2018年5月1日新規(guī)定中提到，2018年12月31日前，允許已登記為一般納稅人的企業(yè)登記為小規(guī)模納稅人，讓更多企業(yè)享受稅率優(yōu)惠。
重點(diǎn)來了，小微企業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)也搞清楚了。如果他們符合標(biāo)準(zhǔn)，他們可以享受稅收優(yōu)惠
企業(yè)所得稅減按20%的稅率征收。
1.微利企業(yè)條件：年應(yīng)納稅所得額不超過50萬元
2.小型企業(yè)的條件：
企業(yè)類型，工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)
不超過100名員工，不超過80名員工
總資產(chǎn)不超過3000萬元，不超過1000萬元
職工人數(shù)(含職工和勞務(wù)派遣工)和總資產(chǎn)指標(biāo)按企業(yè)全年季度平均確定。
小型微利企業(yè)所得稅減征50%，計(jì)入應(yīng)納稅所得額
小型微利企業(yè)收入減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！硎荆簩?shí)際收款率為10%
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