小型微利企業(yè)，所以結(jié)算繳納企業(yè)所得稅很簡單！
雖然企業(yè)所得稅的結(jié)算和繳納看起來很繁瑣，但由于相當(dāng)一部分企業(yè)是小型微利企業(yè)，如果達(dá)到這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)算并不復(fù)雜。今天我們來看看小微利企業(yè)如何進(jìn)行結(jié)算和支付申報(bào)。
一、什么是小型微利企業(yè)？
指同時(shí)滿足以下四個(gè)條件的企業(yè)：
1.從事國家不限制或禁止的行業(yè)
2.全年應(yīng)納稅所得額不得超過300萬元
3.員工人數(shù)不超過300人
4.總資產(chǎn)不得超過5000萬元
二、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠是什么？
2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；
年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
三、查賬征收的小型微利企業(yè)匯算清繳如何填寫申報(bào)表？
請(qǐng)注意！每一欄都有填表說明。請(qǐng)仔細(xì)閱讀。
首先填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》 (A000000)，第一部分基本業(yè)務(wù)情況為必填項(xiàng)，數(shù)據(jù)系統(tǒng)已自動(dòng)帶出：
其中，列101、102、105不能被該表修改，其他列可以手動(dòng)調(diào)整。
小型微利企業(yè)涉及的主要項(xiàng)目有“103總資產(chǎn)”、“104從業(yè)人員”、“106從事國家限制或禁止的行業(yè)”，按季度預(yù)付自動(dòng)帶入，但可以在結(jié)算支付時(shí)手工更正。
填表要注意容易出錯(cuò)的地方！“103資產(chǎn)總額”的單位是萬元！?。?/strong>
“103總資產(chǎn)”和“104職工”按企業(yè)全年季度平均確定。具體計(jì)算公式如下：
季度平均值=(季初季末)2
年度季度平均值=年度季度平均值之和4
年中開業(yè)或終止經(jīng)營活動(dòng)的，以實(shí)際經(jīng)營期為納稅年度，確定上述相關(guān)指標(biāo)。職工人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)派遣的職工人數(shù)。
當(dāng)你填寫總資產(chǎn)欄5000，從業(yè)人數(shù)欄300，從事國家限制或禁止的行業(yè)，在此選擇“否”，勾選小微利企業(yè)中的“是”，系統(tǒng)會(huì)預(yù)判你為小微利企業(yè)，并彈出下圖提示小微利企業(yè)可以免填部分表格。
《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》 (A000000)第二部分“涉稅事項(xiàng)信息”為可選項(xiàng)，小微利企業(yè)有相關(guān)事項(xiàng)時(shí)必須填寫；第三部分“大股東與分紅”，是針對(duì)小型微利企業(yè)的豁免項(xiàng)目。
接下來，輸入《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》并檢查要填寫的申報(bào)單：
必填表單為三張：
1、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》 (A000000)、
2、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》(一)
3、《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》(一)
除免填表單外，只要有支出、有調(diào)整、享受優(yōu)惠就應(yīng)該勾選的報(bào)表有以下四張.
1.《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》 (A)，只要納稅人發(fā)生了相關(guān)費(fèi)用，無論是否調(diào)稅，都必須上報(bào)；
2.《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》 (A)適用于資產(chǎn)折舊或攤銷的納稅人，不論納稅調(diào)整與否都必須申報(bào)；
3.如果勾選了以上表格，則應(yīng)填寫《納稅調(diào)整明細(xì)表》 (A)。
4.享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，還應(yīng)填寫《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》 (A)
其他報(bào)表根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況選擇。
選好表單后下一步，依次填報(bào)上述表格。
由于企業(yè)免填寫收入、成本、費(fèi)用明細(xì)表，所以《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》 (A)第1-13欄由企業(yè)手工填寫。
目前，電子稅務(wù)局已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了稅收減免的自動(dòng)計(jì)算。
當(dāng)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》 (A000000)“小型微利企業(yè)”第109欄為“是”，《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》 (A)“應(yīng)納稅所得額”第23欄不超過300萬元人民幣時(shí)，可以自動(dòng)計(jì)算《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》 (A)“符合條件的小型微利企業(yè)所得稅減免稅”第一行，企業(yè)只需打開表A即可。
填寫完所有表格，點(diǎn)擊【應(yīng)用】，系統(tǒng)會(huì)彈出下面的提示框。企業(yè)可以點(diǎn)擊風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)，對(duì)照掃描失敗的信息進(jìn)行驗(yàn)證，修正后提交申請(qǐng)，wh