280元,公司支付稅務(wù)板塊的技術(shù)維護服務(wù)費。這個會計分錄怎么做?
疑問:
前幾天我司交了280元,航天百王的技術(shù)維護服務(wù)費。這個會計分錄怎么做?
答復:
歸屬于企業(yè)的期間費用。
借:行政費-辦公費280元
貸款:銀行存款280元
如果您扣除增值稅:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(減免稅)280元
貸方:行政費用-辦公費用280元
注意:
如果不想抵扣增值稅,可以省略上述分錄。
參考一:
《財政部關(guān)于印發(fā)增值稅會計處理規(guī)定的通知》(財稅[2016]22號)第二條第(九)項規(guī)定,根據(jù)現(xiàn)行增值稅制度,企業(yè)首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備所支付的費用和支付的技術(shù)維護費允許從增值稅應(yīng)納稅額中全額抵扣的,增值稅應(yīng)納稅額按規(guī)定抵扣,
借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅)”科目,貸記“管理費用”科目。
參考二:
財稅[2012]15號《增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策》:
二、增值稅納稅人2011年12月1日后繳納的技術(shù)維護費(不含2011年11月30日前繳納的技術(shù)維護費)可由技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵扣,抵扣不足部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期進一步抵扣。技術(shù)維護費應(yīng)當按照價格主管部門批準的標準執(zhí)行。
3.增值稅一般納稅人繳納的兩項費用全部從增值稅應(yīng)納稅額中扣除的,增值稅專用發(fā)票不得作為增值稅抵扣憑證,進項稅額不得從銷項稅額中扣除。
北京大學