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深圳記賬公司告訴你記賬報(bào)稅的風(fēng)險(xiǎn)！關(guān)于零申報(bào)1的常見(jiàn)問(wèn)題。獲得免稅收入只需要零申報(bào)？前不久，一家企業(yè)的會(huì)計(jì)來(lái)到辦稅服務(wù)廳詢問(wèn)零申報(bào)問(wèn)題。 問(wèn):“我企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，已按規(guī)定申請(qǐng)?jiān)鲋刀悳p免稅。2021年一季度蔬菜銷售收入10萬(wàn)元，均符合免稅條件。你能聲明零嗎？”已經(jīng)備案減免稅的企業(yè)可以申報(bào)零嗎？很多納稅人都會(huì)有這樣的疑問(wèn)。 答:這種情況不能宣布為零。 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)?jiān)鲋刀悳p免稅的納稅人應(yīng)納稅額為零，但并不意味著納稅人可以申報(bào)為零，而是應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。 正確的申報(bào)方式是在增值稅納稅申報(bào)表第12欄“其他免稅銷售”填寫(xiě)當(dāng)期免稅收入10萬(wàn)元，完成當(dāng)期申報(bào)。 2.月銷售額低于10萬(wàn)元只需要零申報(bào)？“我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售收入2萬(wàn)元。我們可以享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。我們可以宣布零嗎？”某公司向稅務(wù)人員提出了納稅人經(jīng)常遇到的問(wèn)題。 答:增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額低于10萬(wàn)元，只需零申報(bào)”的誤區(qū)。 事實(shí)上，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在享受國(guó)家稅收優(yōu)惠待遇的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。 正確的做法是先計(jì)算不含稅收入，再用不含稅收入計(jì)算應(yīng)納增值稅，填寫(xiě)申報(bào)表相應(yīng)欄目享受免稅。 3.當(dāng)期非勞動(dòng)收入只需零申報(bào)？“我們公司剛剛開(kāi)業(yè)。本月采購(gòu)設(shè)備，取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票5張，進(jìn)項(xiàng)稅額8500元。我們已經(jīng)做了認(rèn)證，但是沒(méi)有獲得任何收入。深圳公司注冊(cè)資本變更可以零申報(bào)嗎？”答:雖然沒(méi)有銷售收入，但有進(jìn)項(xiàng)稅。如果納稅人因未發(fā)生銷售而申請(qǐng)零申報(bào)，未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額將導(dǎo)致逾期抵扣，無(wú)法抵扣。 正確的方式是在對(duì)應(yīng)的銷售欄填寫(xiě)0，在申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄填寫(xiě)本期已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，期末剩余的稅額在下期繼續(xù)抵扣。 4.如果企業(yè)長(zhǎng)期虧損，企業(yè)所得稅可以申報(bào)為零嗎？“我們公司長(zhǎng)期虧損，沒(méi)有企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅可以申報(bào)為零嗎？”答:企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后五個(gè)納稅年度進(jìn)行彌補(bǔ)。如果進(jìn)行零申報(bào)，第二年的利潤(rùn)將無(wú)法彌補(bǔ)上一年的虧損，從而造成企業(yè)的虧損。 如果當(dāng)年進(jìn)行了企業(yè)所得稅零申報(bào)，但虧損擴(kuò)大到次年扣除，是違反稅法規(guī)定的，因此虧損企業(yè)要謹(jǐn)慎申報(bào)零申報(bào)。 5.預(yù)繳稅金只需要零申報(bào)？前不久，一家企業(yè)的會(huì)計(jì)張打電話到辦稅服務(wù)廳咨詢，說(shuō):“我們一般是給客戶提供建筑服務(wù)，銷售一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。本季度，我們提供建筑服務(wù)，獲得不含稅收入5萬(wàn)元。我們已經(jīng)給辦稅處開(kāi)了增值稅專用發(fā)票，交了1500元的稅。我們可以零申報(bào)嗎？”答:雖然代開(kāi)發(fā)票已經(jīng)繳稅，但單純零申報(bào)還是不可能的。 銷售收入應(yīng)填寫(xiě)在指定的欄中，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成已付稅并進(jìn)行抵銷。 6.只需要零申報(bào)就能獲得未申報(bào)收入？企業(yè)是新設(shè)立的增值稅一般納稅人。2021年1月增值稅應(yīng)稅銷售額100萬(wàn)元(未開(kāi)票收入)，銷項(xiàng)稅額16萬(wàn)元。本期取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票10張，進(jìn)項(xiàng)稅額16萬(wàn)元，未審驗(yàn)。 近日，公司會(huì)計(jì)劉致電辦稅服務(wù)廳，詢問(wèn)本期增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未審驗(yàn)是否可以零申報(bào)。 答:納稅人違反規(guī)定進(jìn)行零申報(bào)，不僅要繳納當(dāng)期稅款，還要繳納滯納金和罰款。正確的做法是納稅人將當(dāng)期收入100萬(wàn)元填入未申報(bào)收入，按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。 7.準(zhǔn)備期間可以零申報(bào)嗎？“我們是籌建期新成立的工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人。2021年12月，我們還在準(zhǔn)備中。本期沒(méi)有銷售，我們也沒(méi)有認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。增值稅可以零申報(bào)嗎？”答:準(zhǔn)備期納稅人可在2021年1月申報(bào)增值稅時(shí)申請(qǐng)零申報(bào)。 納稅人當(dāng)期有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票且當(dāng)期已認(rèn)證的，不能零申報(bào)，應(yīng)按要求填報(bào)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。 8.如何正確進(jìn)行零申報(bào)？免稅、不繳稅和零申報(bào)，雖然最終的結(jié)果是應(yīng)繳稅款為零，但兩者有很大的不同，所以納稅人應(yīng)該正確地進(jìn)行零申報(bào)。 違規(guī)零申報(bào)會(huì)造成企業(yè)利潤(rùn)損失，也會(huì)影響企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險(xiǎn)。 終點(diǎn)快樂(lè)財(cái)稅能為您提供專業(yè)高效的企業(yè)服務(wù)。我們擁有豐富可靠的社會(huì)資源和規(guī)范的運(yùn)營(yíng)體系，為上千家公司成功辦理了公司注冊(cè)、變更、年審、代賬等相關(guān)業(yè)務(wù)，在行業(yè)內(nèi)具有良好的口碑和信譽(yù)。 如需工商登記、財(cái)稅服務(wù)、年度財(cái)稅顧問(wèn)、企業(yè)稅務(wù)籌劃、知識(shí)產(chǎn)權(quán)及國(guó)家高新技術(shù)應(yīng)用等，歡迎留言咨詢~