2023国产无人区卡一卡二卡三-无码精品不卡一区二区三区-国产蜜臀av在线一区尤物-影音先锋每日av色资源站

——答:《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))第一條規(guī)定:“《實(shí)施條例》第三十四條所稱‘合理的工資薪金’，是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或者有關(guān)管理機(jī)構(gòu)制定的工資薪金制度，實(shí)際支付給職工的工資薪金。 《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)稅前扣除問題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第34號(hào))第二條規(guī)定:“企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前實(shí)際支付給職工的扣繳年度工資薪金，在匯算清繳年度按規(guī)定扣除。 因此，如果企業(yè)代扣的員工獎(jiǎng)金在最終結(jié)算結(jié)束前實(shí)際支付給員工，則允許在最終結(jié)算年度稅前扣除，否則代扣的員工獎(jiǎng)金不能稅前扣除。 2.每月隨工資發(fā)放的交通補(bǔ)貼可以稅前扣除嗎？答:《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)稅前扣除問題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告第34號(hào))第一條， 2021年)規(guī)定:“納入企業(yè)職工工資薪金制度并與工資薪金一并發(fā)放的福利補(bǔ)貼，符合《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扣除企業(yè)工資和職工福利費(fèi)的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))第一條規(guī)定，可作為企業(yè)發(fā)生的工資。 同時(shí)不符合上述條件的福利補(bǔ)貼，視同國(guó)稅函〔2009〕3號(hào)文件第三條規(guī)定的職工福利費(fèi)，限額稅前扣除按規(guī)定計(jì)算。 因此，企業(yè)隨同工資薪金支付的交通補(bǔ)貼可以作為工資薪金，實(shí)際上是稅前扣除。 如果是單獨(dú)支付，則視為員工福利費(fèi)，限額稅前扣除按規(guī)定計(jì)算。 3.職工住房補(bǔ)貼可以計(jì)入工資總額稅前扣除嗎？答:《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)稅前扣除問題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告第34號(hào))第一條， 2021年)規(guī)定:“納入企業(yè)職工工資薪金制度并與工資薪金一并發(fā)放的福利補(bǔ)貼，符合《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扣除企業(yè)工資和職工福利費(fèi)的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))第一條規(guī)定，可作為企業(yè)發(fā)生的工資。 同時(shí)不符合上述條件的福利補(bǔ)貼，視同國(guó)稅函〔2009〕3號(hào)文件第三條規(guī)定的職工福利費(fèi)，限額稅前扣除按規(guī)定計(jì)算。 因此，企業(yè)隨工資薪金發(fā)放的住房補(bǔ)貼可以作為工資薪金，稅前扣除。如果是單獨(dú)支付，則視為員工福利費(fèi)，限額稅前扣除按規(guī)定計(jì)算。 4.為員工支付的取暖費(fèi)可以稅前扣除嗎？答:《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))第三條規(guī)定:“《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定的職工福利費(fèi)包括以下內(nèi)容: (一)未單獨(dú)執(zhí)行社會(huì)職能的企業(yè)福利部門發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施、人員費(fèi)用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)店等。 (二)為保健、生活、住房、交通等支付的各種補(bǔ)貼和非貨幣福利。職工的，包括企業(yè)因公支付給外地職工的醫(yī)療費(fèi)用、不實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌的企業(yè)職工的醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬的醫(yī)療補(bǔ)貼、職工取暖補(bǔ)貼、防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)助、救助金、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。 (三)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、家屬費(fèi)、探親假通行費(fèi)等。 因此，企業(yè)隨工資薪金支付的取暖費(fèi)可以作為工資薪金，稅前扣除。如果是單獨(dú)支付，則視為員工福利費(fèi)，限額稅前扣除按規(guī)定計(jì)算。 5.為子公司員工繳納的社保和住房公積金可以稅前扣除嗎？答:《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條規(guī)定:“工資、薪金是指企業(yè)在每個(gè)納稅年度支付給在本企業(yè)就業(yè)或者受雇的職工的全部現(xiàn)金或者非現(xiàn)金勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資以及與職工就業(yè)或者受雇有關(guān)的其他費(fèi)用。 子公司員工不是“在本企業(yè)工作或受雇的員工”，母公司為其繳納的社保和住房公積金不得稅前扣除。 6.可以扣除員工稅前的伙食費(fèi)用嗎？答:《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))第三條規(guī)定:“《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定的職工福利費(fèi)包括以下內(nèi)容: (一)未單獨(dú)執(zhí)行社會(huì)職能的企業(yè)福利部門發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施、人員費(fèi)用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)店等。 (二)為保健、生活、住房、交通等支付的各種補(bǔ)貼和非貨幣福利。職工的，包括企業(yè)因公支付給外地職工的醫(yī)療費(fèi)用、不實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌的企業(yè)職工的醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬的醫(yī)療補(bǔ)貼、職工取暖補(bǔ)貼、防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)助、救助金、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。 (三)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、家屬費(fèi)、探親假通行費(fèi)等。 “企業(yè)報(bào)銷職工的伙食費(fèi)用，可以在稅法規(guī)定的限額內(nèi)，作為職工福利費(fèi)稅前扣除。 需要注意的是，一是要有合規(guī)票據(jù)，二是企業(yè)報(bào)銷伙食費(fèi)用要有標(biāo)準(zhǔn)，要符合常識(shí)。 7.大病醫(yī)療保險(xiǎn)可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？答:《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十五條規(guī)定:“企業(yè)按照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。 第三十六條規(guī)定:“除企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員繳納的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者從業(yè)人員繳納的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除。 因此，大病醫(yī)療保險(xiǎn)不能在企業(yè)所得稅前扣除。 如果大病醫(yī)療保險(xiǎn)按其性質(zhì)屬于補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋范圍(如2021年深圳市實(shí)施的大病補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn))，由企業(yè)所有在職或受聘職工繳納，可根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十五條和《關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕27號(hào))稅前扣除。 8.為員工繳納的團(tuán)體意外險(xiǎn)可以稅前扣除嗎？答:《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十六條規(guī)定:“除企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員繳納的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者從業(yè)人員繳納的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除。 因此，如果企業(yè)為員工繳納的團(tuán)體意外險(xiǎn)屬于為特殊工種員工繳納的人身安全保險(xiǎn)，可以稅前扣除，否則不能稅前扣除。 補(bǔ)充:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第80號(hào))第一條關(guān)于企業(yè)差旅費(fèi)中個(gè)人意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)用稅前扣除的規(guī)定。 職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)用，允許企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 (適用于2021年及以后企業(yè)所得稅匯算清繳) 9.員工往年的醫(yī)療費(fèi)用可以稅前扣除嗎？答:《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))第六條規(guī)定:“根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)于上一年度實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用， 其中按稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除但未扣除或扣除較少的，在企業(yè)作出專項(xiàng)申報(bào)說明后，允許彌補(bǔ)年度計(jì)算扣除的項(xiàng)目，但不得超過彌補(bǔ)確認(rèn)的期限。 因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自追溯至醫(yī)療費(fèi)用發(fā)生年度起計(jì)算扣除職工以前年度的醫(yī)療費(fèi)用，但追溯確認(rèn)期限不得超過5年。 免責(zé)聲明:本刊所有內(nèi)容均來自互聯(lián)網(wǎng)。我們對(duì)本文中的觀點(diǎn)持中立態(tài)度，不對(duì)所包含內(nèi)容的準(zhǔn)確性、可靠性或完整性提供任何明示或暗示的保證。請(qǐng)僅參考。 如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系刪除。