如果納稅人當前的增值稅進項稅額大于銷項稅額，將生成稅額減免。退稅如何做會計分錄？現(xiàn)金流量表是如何呈現(xiàn)的？以上問題將在本文中詳細解答。
退回的稅收抵免的會計分錄。
可以分為進項稅和銷項稅來寫:
1.進項稅。
借:庫存商品-應交稅費-應交增值稅(進項稅)。
貸方:銀行存款/應付賬款。
2.產品稅。
借:銀行存款/應收賬款。
貸方:主營業(yè)務所得稅-應交增值稅(銷項稅)。
稅務局退稅金額如何填寫現(xiàn)金流量表？
企業(yè)在增值稅退稅期末收到稅款抵減時，應在現(xiàn)金流量表中填寫“收到與經營活動有關的其他現(xiàn)金”一欄，但不在“已收稅費返還”一欄。
如何核算稅收抵免？
企業(yè)保留了稅收抵免，余額在借方，不需要做會計分錄。在信貸中，企業(yè)需要繳納增值稅。會計分錄如下:
借:應交稅費-應交增值稅-轉出未付增值稅。
貸方:應交稅費-未付增值稅。
下月初繳納增值稅時的分錄:
借:應付稅款-未付增值稅。
貸款:銀行存款。
與最終免稅相關的會計分錄。
免稅額是多少？
留抵稅額是指納稅人在計算應納稅額時，當期銷項稅額少于當期進項稅額的，不足部分可以結轉下期進一步抵扣。