一、企業(yè)出資全過(guò)程的稅收籌劃
1.財(cái)團(tuán)法人企業(yè)和非法人企業(yè)
根據(jù)公司的立法威望，企業(yè)可分為財(cái)團(tuán)法人企業(yè)和非法人企業(yè)。稅法對(duì)兩者有不同的明確規(guī)定。對(duì)于財(cái)團(tuán)法人企業(yè)，一是在企業(yè)安全制造計(jì)劃中征收企業(yè)個(gè)人所得稅，二是作為凈利潤(rùn)分配給投資者，投資者還必須繳納所得稅；但是，非法人企業(yè)僅對(duì)其經(jīng)營(yíng)管理所得和其他所得征收所得稅。對(duì)于一個(gè)投資者來(lái)說(shuō)，納稅人可以考慮選擇成立獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)，從而防止雙重征稅。
2.分支
在具體的管理工作中，很多企業(yè)會(huì)設(shè)立很多下屬企業(yè)，他們的個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)根據(jù)公司的不同類別而不同。按照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)可以分為子公司和子公司、企業(yè)總部和子公司。稅法明確規(guī)定，總部和子公司的收入應(yīng)一并納稅。由于子公司沒(méi)有獨(dú)立的聯(lián)合體法人，子公司的虧損可以抵消總部的利潤(rùn)，反過(guò)來(lái)又可以抵消總部的利潤(rùn)，享受合并納稅的好處。但設(shè)立的子公司具有企業(yè)法人資格，單獨(dú)納稅。雖然子公司的虧損反映在子公司的利潤(rùn)表中，但不能扣除稅率子公司的利潤(rùn)，公司不能享受合并納稅。所以開分公司的時(shí)候要綜合考慮更適合公司的方法。3.提高
公司籌集的營(yíng)銷渠道主要有個(gè)人利息貢獻(xiàn)和債務(wù)貢獻(xiàn)兩種。正確的投資沒(méi)有絕對(duì)的避稅優(yōu)勢(shì)，因?yàn)楣上⑹且詢衾麧?rùn)支付的，而不是作為費(fèi)用支付的。借入資金避稅的基本作用是，已付貸款可以抵消應(yīng)納稅所得額，從而減少應(yīng)納稅所得額。與正確的投資方式相比，公司選擇的投資方式從稅收的角度來(lái)看具有絕對(duì)優(yōu)勢(shì)。關(guān)鍵因素是貸款人向債務(wù)人支付的貸款利息可以從凈利潤(rùn)中扣除，而公司大股東獲得的利潤(rùn)即股息不能從凈利潤(rùn)中扣除。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，必要的負(fù)債超過(guò)了節(jié)稅的目標(biāo)。
二、企業(yè)在項(xiàng)目融資步驟中的稅收籌劃
融資方面，可以選擇國(guó)家或地區(qū)重點(diǎn)項(xiàng)目支持的企業(yè)。為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)企業(yè)的融資和擴(kuò)張，這些企業(yè)或地區(qū)的稅負(fù)相對(duì)較高，一些增值稅可以少交或不交，企業(yè)也可以獲得僅次于他人的個(gè)人稅收利益。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中有資金占用的，可以通過(guò)分紅再分配獲得投資收益。企業(yè)融資分為股權(quán)投資和物權(quán)融資。選擇股權(quán)投資基礎(chǔ)和一般物權(quán)融資具有融資的可能性，投資收益應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅額；在物權(quán)融資中選擇債券，不僅可以套利，還可以享受投資收益免稅優(yōu)惠。
三、企業(yè)稅收籌劃的操作和管理步驟
1.收入確認(rèn)周
在企業(yè)的會(huì)計(jì)量化和稅法的要求中，不同情況下企業(yè)收入的確定時(shí)間存在一定差異，收入是企業(yè)繳納個(gè)人所得稅的基礎(chǔ)，為企業(yè)提供了一些適當(dāng)?shù)谋芏惙绞胶偷怯浌玖鞒碳百M(fèi)用。例如，采用分期錢包方式銷售商品的，按照合同約定的錢包年度確定收益的實(shí)現(xiàn)；如果采用預(yù)付款方式，則在產(chǎn)品發(fā)出時(shí)確認(rèn)利潤(rùn)。
從以上明確的規(guī)定可以看出，公司在銷售運(yùn)費(fèi)時(shí)，可以在消費(fèi)市場(chǎng)上選擇適合企業(yè)的銷售方式，以達(dá)到延遲收入確認(rèn)周的目的，從而延遲繳納密切相關(guān)的個(gè)人所得稅。同時(shí)要綜合考慮其他關(guān)鍵問(wèn)題，不能只求避稅，而忽略了立即收回利潤(rùn)，從而增加了財(cái)務(wù)可能性。
2.成本扣除
只有在確定利潤(rùn)的情況下，才有權(quán)利對(duì)允許扣除的項(xiàng)目進(jìn)行升級(jí)，即在遵守人事管理制度和稅法的必要性下，對(duì)公司的流程和費(fèi)用進(jìn)行登記，充分扣除企業(yè)造成的允許扣除的新項(xiàng)目，減少應(yīng)納稅所得額，達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。
企業(yè)應(yīng)納稅所得額的估計(jì)是根據(jù)授權(quán)生成原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用。無(wú)論是否收取現(xiàn)金，都視為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，而不是注冊(cè)公司當(dāng)期的過(guò)程和費(fèi)用的利潤(rùn)和費(fèi)用。即使現(xiàn)金已經(jīng)由注冊(cè)公司當(dāng)期的流程和費(fèi)用收付，也不視為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方案與稅收法規(guī)規(guī)定不完全一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法規(guī)的明確規(guī)定計(jì)算。
3.它由國(guó)家適用于外國(guó)投資
以上兩種避稅方式的操作性內(nèi)部空范圍對(duì)于很多企業(yè)來(lái)說(shuō)都是比較大的，但是到目前為止，符合國(guó)家政策導(dǎo)向的方式比較穩(wěn)定。例如，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展結(jié)構(gòu)最重要的下一階段，為了鼓勵(lì)企業(yè)開展研究、開發(fā)和娛樂(lè)活動(dòng)，國(guó)家大力發(fā)展設(shè)計(jì)、產(chǎn)品和新技術(shù)，企業(yè)所得稅法關(guān)于資產(chǎn)增減的明確規(guī)定，國(guó)家鼓勵(lì)的殘疾職工和其他從業(yè)人員的工資結(jié)算等。，企業(yè)可以熟練掌握這些政策，加、減可以為企業(yè)避免相當(dāng)一部分稅費(fèi)。
此外，在薪酬激勵(lì)體系中，公司通過(guò)獎(jiǎng)金和員工福利的方式進(jìn)行稅收籌劃，不僅降低了企業(yè)的生產(chǎn)成本，提高了員工的管理質(zhì)量，而且有助于持續(xù)增長(zhǎng)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。在不違反國(guó)家稅收制度的必要性下，充分發(fā)揮納稅外商投資的作用，適當(dāng)避稅，減輕勞動(dòng)者的納稅負(fù)擔(dān)，是更現(xiàn)實(shí)的途徑。
最后，在實(shí)施適當(dāng)?shù)谋芏悤r(shí)，企業(yè)應(yīng)注意自己擁有什么:
1.遵守法律法規(guī)
正當(dāng)避稅和逃稅有本質(zhì)區(qū)別。納稅的第一必要性是權(quán)利，在遵守法律法規(guī)的必要性下，通過(guò)正確的方式進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋芏悺?/p>
2.非常豐富的稅務(wù)知識(shí)
在稅法不斷完善的過(guò)程中，在選擇適當(dāng)?shù)谋芏惙绞綍r(shí)，注意納稅人的知識(shí)要“落實(shí)”。
3.更好的道德
納稅人倫理體現(xiàn)在企業(yè)納稅時(shí)必須關(guān)注國(guó)家的個(gè)人利益，不要為了避稅而惡意鉆立法安全漏洞，否則犯罪行為得不償失。
綜上所述，稅收籌劃是納稅人借助稅法給予納稅人的稅收優(yōu)惠，是稅法中某些可可選擇的前提，是會(huì)計(jì)方法的生態(tài)，通過(guò)必要的安排達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的，從而有權(quán)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，使企業(yè)凈利潤(rùn)最小化。