第一，如何避免股東分紅可能出現(xiàn)的稅收問(wèn)題
目前根據(jù)個(gè)稅規(guī)定，集團(tuán)股東在獲得公司重新分配的股息和利潤(rùn)時(shí)，必須就如何注冊(cè)公司繳納0%的個(gè)人所得稅。所以股東每一次年初分紅，外觀上的位數(shù)都是非常可觀的，但是納稅后縮水幅度很大。
二、如何通過(guò)股東分紅避稅
1.改變持股方式
這是目前使用最少的方法，也是稅收最喜歡的方法——一般來(lái)說(shuō)，合伙必須持股。根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，一個(gè)人因享有物權(quán)而取得的貸款、股息、紅利所得，應(yīng)繳納20%的個(gè)人所得稅。這種持股方式是今天很多股東的做法。但是對(duì)于這種持股方式，稅務(wù)準(zhǔn)備空的內(nèi)部操作比較少。
2.間接持股法。
(1)自然人根據(jù)合伙企業(yè)間接持有股份。根據(jù)“84號(hào)文件”，全稱是《關(guān)于實(shí)施有效范圍的通知》(國(guó)稅函[2001]84號(hào))。84號(hào)文件明確規(guī)定:“合伙企業(yè)內(nèi)部融資收回的貸款或者股息、紅利，不得計(jì)入該合伙企業(yè)注冊(cè)的公司或者企業(yè)的收入，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為投資者本人取得的貸款、股息、紅利所得，按照“貸款、股息、紅利所得”的應(yīng)納稅額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
根據(jù)《個(gè)人所得稅法》(2011年如何注冊(cè)公司)第三條第五款規(guī)定，貸款、股息、紅利所得稅率為20%。因此，自然人按合伙企業(yè)持股時(shí)，從該企業(yè)在香港證券交易所取得的股息所得的個(gè)人所得稅稅率為20%。有人說(shuō)那解決不了。但是公司的個(gè)人所得稅呢？也許絕對(duì)優(yōu)勢(shì)大于自然人的必要持股。
(2)自然人按照股份有限公司間接持有股份。香港聯(lián)交所分紅時(shí)，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》(2007)第26條規(guī)定，符合條件的村民企業(yè)之間的分紅、獎(jiǎng)金及其他權(quán)利投資所得為免稅所得。這種方法增加了很多內(nèi)部空稅務(wù)準(zhǔn)備。
三、如何通過(guò)股東分紅避稅
隱性持股的好處是持股平臺(tái)可以和大部分有稅的外商申請(qǐng)注冊(cè)。對(duì)于這種在周邊地區(qū)低稅率注冊(cè)的公司型持股的平臺(tái)，既能實(shí)現(xiàn)資本運(yùn)營(yíng)的便利，又能享受到項(xiàng)目融資退出的低稅率，同時(shí)也為股東分紅如何在適當(dāng)?shù)娜萑潭葍?nèi)避稅提供了廣闊的內(nèi)部空空間。
最后，解決如何通過(guò)向股東分紅避稅的問(wèn)題，只需要將自然人的必要持股改為企業(yè)間接持股，就不需要多花錢了。
股東紅利提案
稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)股東君威控股公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓責(zé)任進(jìn)行測(cè)試時(shí)，很有可能根據(jù)《稅收征管法》將預(yù)再分配評(píng)定為偷稅漏稅，并進(jìn)行相關(guān)處罰。
信息化思考及相關(guān)建議雖然公司的預(yù)分紅在法律上無(wú)權(quán)審計(jì)，但在現(xiàn)實(shí)生活中卻經(jīng)常存在。因此，必須研究預(yù)分紅中遇到的稅收變動(dòng)問(wèn)題，這在監(jiān)督公共政策管理方面商業(yè)價(jià)值較小。預(yù)分紅的普遍性取決于其“違法性”，企業(yè)表面非違法行為的創(chuàng)新避稅方式本質(zhì)上違背相關(guān)法律法規(guī)，需要相關(guān)機(jī)構(gòu)的大力支持。企業(yè)預(yù)分紅給稅務(wù)及相關(guān)機(jī)構(gòu)敲響了警鐘。企業(yè)避稅方法的創(chuàng)新，要求稅務(wù)機(jī)構(gòu)不僅僅是單純地通過(guò)會(huì)計(jì)核算或相關(guān)法律法規(guī)來(lái)計(jì)算稅收，而是要進(jìn)一步把握稅收差異以及相關(guān)法律與其他法律的關(guān)系，才能真正了解企業(yè)的各種制造經(jīng)營(yíng)管理是否符合法律法規(guī)的要求，是否存在避稅嫌疑。
總之，稅務(wù)機(jī)關(guān)和相關(guān)機(jī)構(gòu)要系統(tǒng)化、精細(xì)化、多元化，這是僅次于消除征稅可能性的。
作為管理者的每個(gè)人都應(yīng)該知道，項(xiàng)目融資股份的買賣、股份再分配、股權(quán)轉(zhuǎn)讓往往發(fā)生在創(chuàng)業(yè)者的步驟中，這些都涉及到稅收問(wèn)題。這樣一個(gè)不懂納稅準(zhǔn)備的創(chuàng)業(yè)者，可能要付出很多的虛耗。