增值稅的巨大變化即將到來。外資公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師有很多管理工作要做。增值稅稅率下調(diào)后的過渡期，可能會(huì)有很多會(huì)計(jì)想問的難題。我們來看看這些問題的答案，希望對(duì)你有所幫助。
1.2018年5月1日年末，按17/11%的稅率填寫“無發(fā)票”一欄。5月1日后，買方報(bào)失未開具發(fā)票，買方單位接受處罰后不得不補(bǔ)開發(fā)票。發(fā)票稅率應(yīng)該是多少？怎么申報(bào)？
答:發(fā)票按17%/11%的稅率開具。備案時(shí)“未開票”可以抵扣，并按17%/11%的稅率申報(bào)。
2.增值稅稅率變更后，截至2018年5月1日，已開具17/11%的發(fā)票。5月1日以后，開票要紅沖，賣回，作廢，重開。應(yīng)該開出什么稅率？
答:2018年5月1日之后發(fā)生的發(fā)票應(yīng)被沖紅、出售和退回，并作廢和重新打開。開票應(yīng)按支付負(fù)債周適用的稅率進(jìn)行，即對(duì)于2018年5月1日結(jié)束時(shí)發(fā)生的業(yè)務(wù)，稅率應(yīng)為17%/11%。
3.2018年4月30日前發(fā)生的業(yè)務(wù)，5月1日后如何開具發(fā)票？
答:2018年4月30日，如果銷售已經(jīng)申報(bào)確認(rèn)(發(fā)生支付責(zé)任)，增值稅發(fā)票仍可按17%/11%的稅率開具，其余可按16%/10%的稅率開具。
肯定:指外商投資企業(yè)注冊(cè)登記的減征13%合并稅率為11%的地方
金融事務(wù)
行政機(jī)關(guān)的公共政策運(yùn)作，如外商投資企業(yè)注冊(cè)新局新聞稿或新文件，以新文件為準(zhǔn)。
> >江蘇省定額12366熱點(diǎn)問題簡(jiǎn)并增值稅率問答
4.大米批發(fā)單位6月底賣了一批大米。單位在違規(guī)操作前沒有開具發(fā)票。申報(bào)時(shí)，按13%的稅率填寫“無發(fā)票”欄。7月1日后，買方報(bào)失未開具發(fā)票，買方單位接受處罰后不得不補(bǔ)開發(fā)票。發(fā)票稅率應(yīng)該是多少？怎么申報(bào)？
答:開具13%稅率的發(fā)票。申報(bào)時(shí)“未開票”可以沖減，按13%的稅率申報(bào)。
5.2017年6月底，某單位銷售大米，每隔一個(gè)月正確退換貨或發(fā)貨。7月底需要紅字發(fā)票。開票稅率是13%還是11%？關(guān)于開票，7月1日后，會(huì)為該業(yè)務(wù)開具新的發(fā)票。稅率是13%還是11%？
答:如果銷售退貨或開具正確，紅字仍按13%的稅率開具。開票的話，7月1日以后，這個(gè)業(yè)務(wù)會(huì)開新的發(fā)票，稅率還是13%。
> >天津
金融事務(wù)
關(guān)于退化稅率的問答
6.2017年6月30日前發(fā)生的業(yè)務(wù)，如何在7月1日后開具發(fā)票？
答:2017年6月30日，如果已經(jīng)申報(bào)并確認(rèn)銷售(發(fā)生支付責(zé)任)未開具發(fā)票，仍可按13%的比例開具
增值稅
發(fā)票，其余按11%的稅率開具
增值稅
發(fā)票。
7.2017年7月1日后增值稅發(fā)票如何開具紅墨水？
答:如果2017年7月1日后需要開具紅字增值稅發(fā)票，則按照相同的藍(lán)字發(fā)票開具紅字增值稅發(fā)票。