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要問我，2021年稅務(wù)稽查力度大嗎？不用說，答案是肯定的。 雖然取消了本應(yīng)在減稅降費(fèi)背景下召開的稅務(wù)稽查全國動(dòng)員大會(huì)，但并不意味著稅務(wù)稽查有所削弱。 相反，2021年稅務(wù)稽查的網(wǎng)正在慢慢收緊，無論魚是大是小，都跑不掉。 2021年，稅務(wù)稽查迎來了史上最嚴(yán)！這一點(diǎn)都不夸張！1.2021年1月9日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《用好稽查之劍維護(hù)公平正義——全國稅務(wù)稽查工作取得積極進(jìn)展》，明確2021年稅務(wù)機(jī)關(guān)將加快構(gòu)建以大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)、以大風(fēng)控為基礎(chǔ)、以大稽查為震撼的現(xiàn)代稅收征管格局。 以“露頭就打”的零容忍態(tài)度，落實(shí)“雙隨機(jī)”“全覆蓋、重拳出擊”的稅務(wù)稽查執(zhí)法新理念，確立了2021年稅務(wù)稽查新方向。 2.從2021年3月1日開始，金稅三期(合并版)將上線，金稅三期原有的國稅、地稅系統(tǒng)將合并，這標(biāo)志著國稅、地稅正式合并。 以大數(shù)據(jù)著稱的金稅三期將實(shí)現(xiàn)與國家稅務(wù)總局、國稅地稅等政府部門的網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)。 同時(shí)公安、稅務(wù)、工商、銀行、海關(guān)等部門實(shí)現(xiàn)信息互通、相互融合，這些信息將更加全面、準(zhǔn)確、透明地反映企業(yè)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，也將使違法活動(dòng)隱形化！目前取消縣級(jí)稅務(wù)稽查局，設(shè)立跨地區(qū)稽查局729個(gè)，保持了稽查局的獨(dú)立性。 這也意味著無論什么樣的企業(yè)都有被抽查的可能。 3.7月23日上午，中華人民共和國國家稅務(wù)總局舉行新聞發(fā)布會(huì)。 深化稅收違法“黑名單”和聯(lián)合懲戒制度。 稅務(wù)宣傳中心主任、辦公廳副主任、發(fā)言人傅表示:稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步推進(jìn)稅收違法行為“黑名單”和聯(lián)合懲戒制度，公布偷稅、騙稅、虛開發(fā)票等違法案件信息。，達(dá)到一定涉案金額，并與多個(gè)部門開展失信聯(lián)合懲戒行動(dòng)，進(jìn)一步完善信用監(jiān)管體制機(jī)制。國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于深化改革優(yōu)化營商環(huán)境電視電話會(huì)議精簡行政、下放權(quán)力、強(qiáng)化監(jiān)管、完善服務(wù)重點(diǎn)任務(wù)分工的通知》(國辦發(fā)〔2021〕39號(hào))，規(guī)定要完善“雙隨機(jī)性、一公開”的監(jiān)管體制和工作機(jī)制，推動(dòng)日常監(jiān)管全覆蓋。 具體措施:(1)2021年9月底前，完成全國“互聯(lián)網(wǎng)加監(jiān)管”系統(tǒng)主體功能建設(shè)并投入運(yùn)行，收集共享各類監(jiān)管數(shù)據(jù)，建立健全相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，實(shí)現(xiàn)對(duì)違法違規(guī)行為的早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早處置。 (2)加快地方、部門“互聯(lián)網(wǎng)加監(jiān)管”體系建設(shè)并與全國“互聯(lián)網(wǎng)加監(jiān)管”體系對(duì)接，推動(dòng)形成信息共享、協(xié)同聯(lián)動(dòng)的全國統(tǒng)一規(guī)范的“互聯(lián)網(wǎng)加監(jiān)管”體系。 2021年，國家采取了一系列措施，加強(qiáng)稅務(wù)檢查，防止企業(yè)偷稅漏稅等違規(guī)行為。今年的檢查是有史以來最大的！與往年最大的區(qū)別之一在于個(gè)稅，個(gè)稅的重點(diǎn)是工資薪金！2021年因“欠薪”稅務(wù)稽查的案例比比皆是。案例一:偽造工資，企業(yè)被罰款85萬元。2011年某公司工資賬戶為501.312萬元，其中員工277.947萬元，銷售及相關(guān)人員71.45萬元，現(xiàn)場人員151.915萬元。 檢查發(fā)現(xiàn)，深圳如何申請(qǐng)將外地人員發(fā)放的工資登記在公司賬戶，其中121.14萬元無簽字記錄，轉(zhuǎn)賬憑證或收據(jù)有效支付。 對(duì)于無有效繳費(fèi)依據(jù)的工資，為多欄工資121.14萬元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅30.285萬元，同時(shí)按日加收滯納金約40萬，即滯納金的千分之五。 并對(duì)虛假工資作出處罰決定，擬處以50%的行政罰款151425元作為滯納金302850元的行政處罰。 企業(yè)應(yīng)納稅總額=已繳納企業(yè)所得稅+滯納金+行政處罰≈ 85萬。 案例二:薪資報(bào)表已勾選！這家企業(yè)被罰款40多萬。根據(jù)舉報(bào)信息，廣東省鶴山市稅務(wù)局稽查局對(duì)一家制造企業(yè)進(jìn)行了稅務(wù)檢查。經(jīng)查“賬實(shí)不符”，認(rèn)真審核工資、費(fèi)用數(shù)據(jù)，查實(shí)該企業(yè)冒用他人身份信息，通過虛列人員、分解工資等方式逃避代扣代繳義務(wù)，逃避個(gè)人所得稅20余萬元。 該局依法作出追繳稅款、加收滯納金、罰款共計(jì)40余萬元的決定。 案例三:“工資分割”被查，企業(yè)被罰120萬。在2021年第一季度的檢查中，稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)ZX銀行通過發(fā)票報(bào)銷的方式支付了部分員工工資，其余部分是通過工資條支付的。 這樣做的出發(fā)點(diǎn)和目的是讓員工少交個(gè)人所得稅，降低社保繳費(fèi)基數(shù)，通過稅前費(fèi)用少交企業(yè)所得稅。 最后，稅務(wù)局核實(shí)ZX銀行隱瞞員工真實(shí)工資，通過費(fèi)用報(bào)銷的方式代扣代繳較少的個(gè)人所得稅。 公司依法作出決定，收回各項(xiàng)稅費(fèi)及罰款共計(jì)120萬元。 讓我們看看他們都去哪里檢查了，這樣我們就可以快速檢查出來，及時(shí)整理風(fēng)險(xiǎn)！避免不必要的麻煩?。?021年，將對(duì)企業(yè)進(jìn)行六方面嚴(yán)格稅務(wù)調(diào)查。工資”1。有沒有什么不正常的零申報(bào)？金三數(shù)據(jù)在分析工資薪金扣繳情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，存在大量零申報(bào)扣繳義務(wù)人，其中可能存在異常零申報(bào)。 例如:(1)辭職人員未及時(shí)更換人員的，直接申報(bào)零。 (2)企業(yè)為了幫助員工少繳稅款，直接將工資虛列為0或5000以下。 企業(yè)經(jīng)營有固定成本，如員工工資、門面租金、水電費(fèi)用等。如果沒有收入來源或者收入遠(yuǎn)低于市場水平，那我只能對(duì)你說呵呵。畢竟沒有人愿意“賠錢賺到錢”。 2.虛擬人員有工資和薪金收入嗎？薪金須繳納7級(jí)累進(jìn)稅率，稅率由3%至45%不等。 當(dāng)企業(yè)員工的工資薪金收入較大時(shí)，會(huì)適用較高的稅率?？劾U時(shí)，企業(yè)可以分割所得，適用較低的稅率。 另一方面，在企業(yè)所得稅中，員工的工資可以稅前扣除，企業(yè)可能存在虛假創(chuàng)建員工名冊(cè)和假發(fā)工資的行為。 虛列工資的常見行為有兩種:(1)收入較高的員工分享收入；(2)偽造員工名冊(cè)和假發(fā)工資，增加企業(yè)所得稅稅前扣除；(3)工資是否合理。《實(shí)施條例》第三十四條所稱“合理工資薪金”，是指企業(yè)根據(jù)股東會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或者有關(guān)管理機(jī)構(gòu)制定的工資薪金制度，實(shí)際支付給職工的工資薪金。 稅務(wù)機(jī)關(guān)在確認(rèn)工資薪金合理性時(shí)，可以把握以下原則:(1)企業(yè)制定了較為規(guī)范的職工工資薪金制度；(二)企業(yè)制定的工資薪金制度符合行業(yè)和地區(qū)水平；(三)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)支付的工資薪金相對(duì)固定，工資薪金調(diào)整有序進(jìn)行；(四)企業(yè)已對(duì)實(shí)際支付的工資、薪金依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅的義務(wù)。 (五)工資、薪金的安排不以減稅、逃稅為目的；4.有沒有個(gè)人按照工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅，但實(shí)際按照其他稅目申報(bào)納稅的？薪金須繳納7級(jí)累進(jìn)稅率，稅率由3%至45%不等。 當(dāng)企業(yè)員工的工資薪金較大時(shí)，將適用較高的稅率。 股息收入和勞務(wù)報(bào)酬收入均按20%的稅率征收(勞務(wù)報(bào)酬單項(xiàng)收入超過2萬元的，需另計(jì)征收)。 但有些企業(yè)在扣繳申報(bào)時(shí)，也存在收入項(xiàng)目申報(bào)不實(shí)的情況。 比如你在年會(huì)上拿了公司獎(jiǎng)卻按照意外收入申報(bào)，那就要等稅務(wù)局的工作人員請(qǐng)你喝咖啡了。 5.年終一次性獎(jiǎng)金政策是否重復(fù)享受？企業(yè)內(nèi)部存在年終獎(jiǎng)分幾次發(fā)放給員工的現(xiàn)象，以達(dá)到少交稅的目的。 這也是考察的重點(diǎn)。 員工當(dāng)月獲得的年度一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，確定適用稅率，根據(jù)其商快速計(jì)算扣除。 在一個(gè)納稅年度內(nèi)，這種計(jì)稅方法只允許每個(gè)納稅人采用一次。 6.納稅人是否有兩次或兩次以上所得未自行申報(bào)繳納的情況？納稅人在同一所得期間從中國境內(nèi)兩個(gè)以上地方取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)一并計(jì)算納稅。取得收入后，應(yīng)選擇其中一家單位向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。 根據(jù)扣繳義務(wù)人的扣繳申報(bào)記錄，其工資薪金由個(gè)人代收。對(duì)于同時(shí)擁有兩個(gè)以上正常工資薪金或外國人正常工資薪金，且在征收期間未進(jìn)行自行申報(bào)的，歸類為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。 現(xiàn)在稅務(wù)稽查的形勢如此嚴(yán)峻，傳統(tǒng)的稽查已經(jīng)深入到“人檢”“賬檢”的大數(shù)據(jù)稽查時(shí)代，任何一個(gè)錯(cuò)誤都可能釀成大禍。 這里需要強(qiáng)調(diào)的是，工資薪金只是審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之一，除此之外還有:輸出發(fā)票、輸入發(fā)票、財(cái)務(wù)報(bào)表...陷阱到處都藏著！2021年，無疑會(huì)釋放這樣的信號(hào)。未來對(duì)企業(yè)和相關(guān)人員的要求會(huì)更加嚴(yán)格，行業(yè)也會(huì)調(diào)整得更加規(guī)范。 幸福財(cái)稅為中小企業(yè)提供專業(yè)的工商注冊(cè)、財(cái)稅代理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、人事社保服務(wù)。 如果您有任何業(yè)務(wù)或稅務(wù)問題需要了解，可以訪問官網(wǎng)咨詢！深圳注冊(cè)公司www.yfcsgw.com。